Entre los cientos de proyectos de ley presentados en cada sesión de la Legislatura de California, algunos tratan de lo que los funcionarios estatales denominan “gastos tributarios”, lo que requiere alguna explicación.
El término se refiere a disposiciones en impuestos sobre la renta personal y corporativa y en impuestos sobre las ventas que eximen a transacciones financieras específicas de gravámenes que de otro modo se aplicarían. Tienen exactamente el mismo efecto fiscal que las asignaciones directas en el presupuesto, razón por la cual se denominan “gastos”.
Si bien muchas lagunas reflejan un amplio consenso público y político de que sirven a propósitos positivos (como hacer que los medicamentos recetados y la mayoría de los alimentos de las tiendas de comestibles estén libres de impuestos), otras brindan subsidios a intereses especiales con influencia política.
Mi favorito personal entre estos últimos fue promulgado hace unos 35 años a instancias de los intereses de Silicon Valley. Eximió a los programas informáticos personalizados de impuestos sobre las ventas, lo que generalmente benefició a las corporaciones dispuestas a pagar millones de dólares por dicho software, mientras continuaba gravando programas disponibles en el mercado como Quicken o TurboTax comprados por consumidores comunes y corrientes.
Ciertamente no es la laguna fiscal más grande de California, que cuesta a los gobiernos estatales y locales $119 millones al año en ingresos perdidos, pero ejemplifica el enfoque limitado de muchas exenciones.
La estimación de la laguna jurídica del software proviene de un informe anual emitido por el Departamento de Finanzas del estado eso recibe escasa atención pública, mediática y política a pesar de que, como confirma la versión de este año, el efecto acumulado sobre los ingresos de los gobiernos estatales y locales es de 107 mil millones de dólares, contando sólo las exenciones de 5 millones de dólares o más.
“El resultado: los $204 mil millones de ingresos estimados del Fondo General de California (excluidas las transferencias) en 2024-25 serían aproximadamente un 45% mayores si no hubiera ingresos personales, ventas y uso, o gastos de impuestos sobre la renta corporativa en la ley estatal”, Jason Sisney, dice un consultor fiscal del Legislativo, en un análisis de los datos.
Con el tiempo, el número y tamaño de los gastos tributarios ha tendido a aumentar porque a menudo disfrutan del apoyo político de sus beneficiarios, mientras que hay poca o ninguna presión sobre los gobernadores o legisladores para reducir o eliminar aquellos con poca o ninguna base racional, como la costumbre. exención de software.
La legislación que lo creó fue aprobada por un legislador de Silicon Valley, ya fallecido, conocido por sus lamentos sobre las actitudes parsimoniosas del estado hacia la educación, la salud y los servicios sociales vitales.
Lo que sucedió hace un par de décadas en la Junta de Igualación estatal, que entonces era la recaudadora de impuestos sobre las ventas, es otro ejemplo. La ley estatal grava los alimentos preparados calientes, como los que se sirven en restaurantes o los que se ofrecen en tiendas de delicatessen, pero exime a los alimentos preparados fríos, por razones perdidas en la antigüedad.
El propietario de una cadena de cines pidió a la junta que eximiera a las palomitas de maíz del impuesto a los alimentos calientes, argumentando que, si bien pueden estar calientes cuando se compran, están frías cuando los clientes del teatro regresan a sus asientos. La junta concedió la exención.
El nuevo informe enumera las exenciones del impuesto sobre la renta para la atención médica proporcionada por los empleadores y las contribuciones a las pensiones, por un total de $29 mil millones en ingresos reducidos, como los dos mayores gastos fiscales de California. Otros aspectos importantes del impuesto sobre la renta personal son la exención de algunos beneficios de la Seguridad Social (5.500 millones de dólares) y las ganancias de capital sobre propiedades heredadas (5.000 millones de dólares).
La mayor disposición sobre el impuesto sobre la renta de las empresas, valorada en 3.100 millones de dólares, limita la tributación de los ingresos de las corporaciones multinacionales, una cuestión que ha rondado el Capitolio durante al menos 50 años con varias iteraciones.
Entre los elementos más nuevos de la lista se encuentran créditos fiscales sobre la renta y las ventas para la producción de películas y vídeos (213 millones de dólares) y una exención del impuesto sobre las ventas para productos menstruales (28 millones de dólares) y pañales para niños (81 millones de dólares).
Cada año, el gobernador y la Legislatura pasan meses negociando miles de partidas del presupuesto estatal. Con 107 mil millones de dólares en juego, tal vez deberían dedicar parte de ese tiempo a revisar los gastos tributarios extrapresupuestarios.
Dan Walters es columnista de CalMatters.
